Zawarcie ugody z bankiem w sprawie kredytu frankowego często postrzegane jest jako sposób na szybkie zakończenie sporu i zmniejszenie zobowiązań. Jednak takie rozwiązanie może rodzić pytania dotyczące konsekwencji podatkowych. Nie każdy frankowicz zdaje sobie sprawę, że w określonych sytuacjach zawarcie ugody może oznaczać powstanie obowiązku zapłaty podatku dochodowego. Warto więc wiedzieć, kiedy takie ryzyko istnieje, a kiedy możemy być spokojni o nasze rozliczenia z fiskusem.
Najważniejsze wnioski
-
W wielu przypadkach frankowicze korzystają z ustawowego zwolnienia z podatku od umorzonej części długu.
-
Zwolnienie obowiązuje tylko w określonych sytuacjach – zależy m.in. od celu kredytu i warunków ugody.
-
Niektóre okoliczności, jak udział dodatkowych współkredytobiorców, mogą spowodować powstanie przychodu do opodatkowania.
-
Unieważnienie umowy kredytu w sądzie co do zasady nie generuje obowiązku podatkowego.
-
Każdą ugodę warto przeanalizować pod kątem skutków podatkowych przed jej podpisaniem.
Spis treści
-
Kiedy ugoda jest wolna od podatku
-
Sytuacje, w których powstaje obowiązek podatkowy
-
Różnice między ugodą a unieważnieniem umowy
-
Znaczenie zapisów w treści ugody
-
Jak przygotować się do rozmów z bankiem
-
Podsumowanie
-
FAQ
Kiedy ugoda jest wolna od podatku
Zwolnienie z podatku dochodowego dla frankowiczów obowiązuje obecnie do końca 2026 roku. Obejmuje ono sytuacje, w których kredyt był przeznaczony na zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych i dotyczył jednej inwestycji. Dodatkowo podatnik nie mógł wcześniej korzystać z podobnej ulgi. W takich warunkach umorzona część zobowiązania nie jest traktowana jako przychód.
Sytuacje, w których powstaje obowiązek podatkowy
Podatek może pojawić się wtedy, gdy ugoda dotyczy kredytu zaciągniętego na więcej niż jeden cel, np. inwestycję mieszkaniową i dodatkową działalność gospodarczą. Obowiązek podatkowy może powstać również wtedy, gdy w umowie kredytowej jest współkredytobiorca, który nie zamieszkuje danej nieruchomości ani nie korzysta z niej w celach mieszkaniowych.
Różnice między ugodą a unieważnieniem umowy
W przypadku unieważnienia umowy kredytu przez sąd podatnik nie uzyskuje dodatkowego przychodu – jest to jedynie rozliczenie wcześniej pobranych i niesłusznie zapłaconych kwot. Dlatego też wyrok stwierdzający nieważność kredytu frankowego nie powoduje konieczności zapłaty podatku.
Znaczenie zapisów w treści ugody
Treść ugody może przesądzać o tym, czy fiskus uzna ją za przychód. Warto zwrócić uwagę na sformułowania dotyczące sposobu umorzenia długu oraz celu kredytu. Czasem nawet drobne różnice w zapisach mogą wpływać na ocenę podatkową.
Jak przygotować się do rozmów z bankiem
Przed podpisaniem ugody dobrze jest przeanalizować ją wspólnie z doradcą podatkowym lub prawnikiem, który specjalizuje się w kredytach walutowych. Pozwoli to uniknąć ryzyka niespodziewanego obowiązku podatkowego i dopasować warunki ugody do indywidualnej sytuacji.
Podsumowanie
Ugoda z bankiem może być dobrym sposobem na zamknięcie rozdziału kredytu frankowego, jednak trzeba pamiętać o jej możliwych skutkach podatkowych. W wielu przypadkach podatku uda się uniknąć, ale w niektórych – zwłaszcza przy skomplikowanej strukturze kredytu – fiskus może upomnieć się o należność. Dlatego każdy przypadek należy analizować indywidualnie.
FAQ
Czy każda ugoda frankowa jest zwolniona z podatku?
Nie, zwolnienie dotyczy tylko określonych sytuacji, głównie kredytów mieszkaniowych na jeden cel.
Czy unieważnienie kredytu frankowego generuje podatek?
Nie, ponieważ nie powoduje powstania przychodu, a jedynie zwrot wcześniej nienależnie pobranych kwot.
Czy warto skonsultować ugodę z prawnikiem lub doradcą podatkowym?
Tak, to najlepszy sposób, aby uniknąć niespodzianek i przygotować ugodę w sposób korzystny podatkowo.
